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1. 补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理

1、补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理

会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。

通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。

损益和1处理一样代替收入，成本。简便处理的，增值税计入 贷：应交税费-未交增值税。增值税缴纳时直接计入：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。滞纳金可以直接计入今年营业外收入或是借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润，滞纳金是不可以所得税前扣除的。

补交上一年度的增值税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。缴纳税款及税款滞纳金做：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；借：营业外支出-税款滞纳金；贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配-未分配利润；贷：银行存款。

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